Vennootschapsbelasting (VPB)

Als ondernemer moet je aangifte doen voor de Inkomstenbelasting (IB), maar het kan soms lastig zijn om te weten waar je precies aan toe bent en welke regels er gelden. In deze gids vind je antwoorden en tips voor de meest gestelde vragen over IB voor ondernemers, waaronder wie IB moet betalen, hoe de hoogte van de belasting wordt bepaald, welke aftrekposten en heffingskortingen er zijn en hoe je uitstel kunt krijgen voor het indienen van de aangifte. Ook vind je informatie over het terugvragen van IB en hoe lang je je gegevens moet bewaren. Zo kun jij als ondernemer goed voorbereid aan de slag met de IB-aangifte en voorkom je vervelende verrassingen.

Wat is de Vennootschapsbelasting (VPB)?

De Vennootschapsbelasting (VPB) is een belasting die wordt geheven over de winst van Nederlandse vennootschappen en andere rechtspersonen, zoals bv’s en nv’s. Het tarief van de Vennootschapsbelasting is afhankelijk van de hoogte van de winst. De Belastingdienst gebruikt de aangifte Vennootschapsbelasting om de hoogte van de belasting te bepalen die een onderneming moet betalen.

Wie moet Vennootschapsbelasting betalen?

In principe moet elke Nederlandse vennootschap en rechtspersoon, zoals bv’s, nv’s en coöperaties, vennootschapsbelasting betalen over hun winst. Ook buitenlandse vennootschappen die in Nederland gevestigd zijn of hier een onderneming drijven, zijn in principe belastingplichtig voor de Vennootschapsbelasting. In sommige gevallen zijn er echter uitzonderingen of bijzondere regelingen van toepassing. Bij twijfel is het verstandig om contact op te nemen met de M.Y.S.K belastingadviseur.

Hoe wordt de hoogte van de Vennootschapsbelasting bepaald?

De hoogte van de Vennootschapsbelasting wordt bepaald aan de hand van de belastbare winst van een onderneming. De belastbare winst wordt berekend door de fiscale winst te verminderen met aftrekposten en te verhogen met eventuele bijtellingen. Het tarief van de Vennootschapsbelasting is afhankelijk van de hoogte van de belastbare winst. In 2021 geldt bijvoorbeeld een tarief van 15% voor winsten tot € 245.000 en 25% voor winsten vanaf € 245.000. Het is belangrijk om te weten dat er ook andere factoren kunnen meespelen bij de berekening van de Vennootschapsbelasting, zoals verrekenbare verliezen uit voorgaande jaren en eventuele vrijstellingen of bijzondere regelingen. Het is daarom aan te raden om een belastingadviseur te raadplegen voor een nauwkeurige berekening.

Wanneer moet ik aangifte doen voor de Vennootschapsbelasting?

Als ondernemer moet je elk jaar aangifte doen voor de Vennootschapsbelasting (VPB). De aangifte moet binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar bij de Belastingdienst zijn ingediend. Bijvoorbeeld: als het boekjaar van een onderneming eindigt op 31 december, dan moet de aangifte Vennootschapsbelasting uiterlijk op 1 juni van het daaropvolgende jaar zijn ingediend. Het is mogelijk om uitstel aan te vragen voor het indienen van de aangifte. Dit kan bijvoorbeeld handig zijn als de boekhouding nog niet helemaal op orde is of als er nog onduidelijkheid bestaat over bepaalde fiscale kwesties. Het is wel belangrijk om dit op tijd aan te vragen bij de Belastingdienst.

Hoe kan ik uitstel krijgen voor het indienen van mijn Vennootschapsbelastingaangifte?

Je kunt uitstel krijgen voor het indienen van je Vennootschapsbelastingaangifte door een schriftelijk verzoek in te dienen bij de Belastingdienst. Dit verzoek moet uiterlijk binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar worden ingediend. Bijvoorbeeld: als het boekjaar eindigt op 31 december, dan moet het verzoek om uitstel uiterlijk op 1 juni van het daaropvolgende jaar bij de Belastingdienst zijn ingediend.

In het verzoek om uitstel moet je aangeven tot welke datum je uitstel wilt hebben en waarom je uitstel nodig hebt. De Belastingdienst kan je verzoek om uitstel afwijzen als de reden niet voldoende zwaarwegend is of als er sprake is van een terugkerend patroon van te laat indienen.

Als de Belastingdienst je verzoek om uitstel goedkeurt, dan krijg je doorgaans uitstel tot 1 september van het daaropvolgende jaar. Als je vervolgens nog meer uitstel nodig hebt, dan kun je opnieuw een verzoek om uitstel indienen. Houd er wel rekening mee dat er bij uitstel wel rente in rekening kan worden gebracht over de belasting die je verschuldigd bent.

Welke aftrekposten zijn er voor de Vennootschapsbelasting?

Er zijn verschillende aftrekposten die je als ondernemer kunt opvoeren om de grondslag van de Vennootschapsbelasting te verlagen. Enkele voorbeelden van aftrekposten zijn:

1. Rente en financieringskosten: 
De rente en financieringskosten van zakelijke leningen zijn aftrekbaar van de winst.

2. Afschrijvingen: 
Je kunt de kosten van bedrijfsmiddelen afschrijven over de economische levensduur. Dit is een fiscale aftrekpost die de winst verlaagt.

3. Verliezen uit voorgaande jaren:
Als je in voorgaande jaren verlies hebt geleden, dan kun je dit verlies verrekenen met de winst van het huidige jaar.

4. Innovatiebox:
De innovatiebox is een fiscale regeling die bedoeld is om innovatieve ondernemingen te stimuleren. Als je in aanmerking komt voor de innovatiebox, dan betaal je minder Vennootschapsbelasting over de winst die je hebt behaald met innovatieve activiteiten.

5. Investeringen in energiebesparende maatregelen: 
Als je investeert in energiebesparende maatregelen, dan kun je in aanmerking komen voor de Energie-investeringsaftrek (EIA) en de Milieu-investeringsaftrek (MIA). Dit zijn fiscale aftrekposten die de winst verlagen.

Het is belangrijk om goed te kijken welke aftrekposten voor jouw onderneming van toepassing zijn. Dit kan namelijk flink schelen in de te betalen Vennootschapsbelasting. Het is aan te raden om hierover advies in te winnen bij M.Y.S.K. belastingadviseur. 

Welke heffingskortingen gelden voor de Vennootschapsbelasting?

Anders dan bij de inkomstenbelasting gelden er bij de vennootschapsbelasting geen heffingskortingen. De vennootschapsbelasting is een belasting die wordt geheven over de winst van een onderneming, en er gelden andere regels en aftrekposten dan bij de inkomstenbelasting. Wel kunnen er specifieke fiscale regelingen en aftrekposten gelden voor bepaalde sectoren of activiteiten, zoals de innovatiebox of de energie-investeringsaftrek. Het is daarom belangrijk om goed te kijken welke fiscale regelingen en aftrekposten er voor jouw onderneming van toepassing zijn om zo de grondslag van de vennootschapsbelasting te verlagen. Het is aan te raden om hierover advies in te winnen bij M.Y.S.K. belastingadviseur. 

Hoe kan ik de Vennootschapsbelasting terugvragen?

Het is niet mogelijk om de vennootschapsbelasting terug te vragen zoals bij de inkomstenbelasting. Bij de vennootschapsbelasting betaalt een onderneming belasting over de winst die in een bepaald jaar is gemaakt. Als de onderneming in dat jaar verlies heeft geleden, dan kan dit verlies worden verrekend met toekomstige winsten, zodat er in die jaren minder of geen vennootschapsbelasting hoeft te worden betaald. Dit wordt ook wel carry-forward genoemd.

Als een onderneming in aanmerking komt voor een fiscale regeling of aftrekpost, kan dit de grondslag van de vennootschapsbelasting verlagen. Het is daarom belangrijk om goed te kijken welke fiscale regelingen en aftrekposten er voor jouw onderneming van toepassing zijn en hierover advies in te winnen bij M.Y.S.K. belastingadviseur.

Hoe lang moet ik mijn Vennootschapsbelastinggegevens bewaren?

Als ondernemer ben je verplicht om je administratie minimaal zeven jaar te bewaren, waaronder ook de gegevens die betrekking hebben op de vennootschapsbelasting. Dit geldt voor alle documenten die van belang kunnen zijn voor de vennootschapsbelasting, zoals facturen, bankafschriften, contracten en andere financiële gegevens. Het is belangrijk om deze documenten goed te bewaren en georganiseerd te houden, zodat je deze op verzoek van de Belastingdienst kunt overleggen. Indien je niet voldoet aan deze bewaarplicht, kan de Belastingdienst een boete opleggen.

Wat zijn de boetes bij te late of onjuiste aangifte voor de Vennootschapsbelasting?

Als je te laat of onjuist aangifte doet voor de Vennootschapsbelasting, kan de Belastingdienst een boete opleggen. De hoogte van de boete is afhankelijk van de ernst en omvang van de overtreding. Hieronder vind je een overzicht van de meest voorkomende boetes:

• Te late aangifte: 

Als je te laat aangifte doet, kan de Belastingdienst een verzuimboete opleggen. De hoogte van de boete is afhankelijk van het aantal dagen dat je te laat bent. De boete kan oplopen tot maximaal €5.278,-.

• Onjuiste aangifte:

Als de Belastingdienst constateert dat je onjuiste aangifte hebt gedaan, kan er een vergrijpboete worden opgelegd. De hoogte van de boete is afhankelijk van de ernst van de overtreding en kan oplopen tot 100% van de te weinig betaalde belasting.

• Niet of te weinig betalen:

Als je niet of te weinig belasting hebt betaald, kan er een verzuimboete of vergrijpboete worden opgelegd. De hoogte van de boete is afhankelijk van de omvang van het bedrag dat je niet of te weinig hebt betaald.

Het is dus belangrijk om tijdig en correct aangifte te doen om boetes te voorkomen. Als je twijfelt over de juistheid van je aangifte, kun je altijd contact opnemen met M.Y.S.K. belastingadviseur.