MKB aftrek

Ontdek alles wat je moet weten over de MKB-aftrek in deze handige gids vol antwoorden en tips voor ondernemers. De MKB-aftrek is een belastingvoordeel dat ondernemers de mogelijkheid biedt om hun belastingdruk te verlagen door gebruik te maken van specifieke aftrekposten. Leer wie in aanmerking komt, hoe je de aftrek berekend en welke voorwaarden er gelden. Ontdek daarnaast handige tips om het maximale voordeel uit de MKB-aftrek te halen en je financiële positie als ondernemer te versterken.

Wat is de MKB-aftrek?

De MKB-aftrek, ook wel bekend als de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), is een belastingvoordeel voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Het is een extra aftrekpost die je kunt opvoeren bij het berekenen van je belastbare winst. De MKB-aftrek is bedoeld om ondernemerschap en investeringen in het midden- en kleinbedrijf te stimuleren. Het exacte bedrag van de MKB-aftrek is afhankelijk van de hoogte van je investeringen in een boekjaar. Hoe hoger de investering, hoe hoger de aftrek. Het is belangrijk om de specifieke regels en voorwaarden van de MKB-aftrek te raadplegen, aangezien deze kunnen variëren en jaarlijks worden vastgesteld door de overheid.

Wie komt in aanmerking voor de MKB-aftrek?

Om in aanmerking te komen voor de MKB-aftrek, dien je te voldoen aan de volgende criteria:

1. Ondernemerschap: Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Dit betekent dat je zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent met het doel om winst te maken.
2. Rechtsvorm: De MKB-aftrek is beschikbaar voor verschillende rechtsvormen, waaronder een eenmanszaak, vennootschap onder firma (vof), maatschap, besloten vennootschap (bv) en coöperatie.
3. Investering in bedrijfsmiddelen: Je dient te investeren in bedrijfsmiddelen die kwalificeren voor de MKB-aftrek. Dit zijn tastbare activa, zoals machines, inventaris en voertuigen, die je gebruikt voor je onderneming.
4. Hoogte van de investering: De hoogte van de investeringen bepaalt de hoogte van de MKB-aftrek. Er geldt een minimuminvesteringsbedrag en een maximuminvesteringsbedrag waarbinnen de aftrek van toepassing is. Deze bedragen kunnen jaarlijks worden aangepast.

Hoeveel bedraagt de MKB-aftrek?

Het bedrag van de MKB-aftrek varieert en is afhankelijk van de hoogte van je investeringen in een boekjaar. Er gelden verschillende tarieven en schijven voor de MKB-aftrek. Het exacte bedrag van de MKB-aftrek wordt jaarlijks vastgesteld door de overheid en kan dus jaarlijks veranderen.

Voor het belastingjaar 2021 gelden de volgende tarieven voor de MKB-aftrek:

• Bij een investeringsbedrag tussen €2.401 en €58.238 bedraagt de aftrek 28% van het investeringsbedrag.
• Bij een investeringsbedrag tussen €58.239 en €107.848 bedraagt de aftrek een vast bedrag van €16.307.
• Bij een investeringsbedrag tussen €107.849 en €323.544 bedraagt de aftrek een vast bedrag van €16.307 verminderd met 7,56% van het investeringsbedrag boven €107.848.
• Bij een investeringsbedrag boven €323.544 is er geen recht meer op de MKB-aftrek.

 

Welke voorwaarden zijn er verbonden aan de MKB-aftrek?

Om in aanmerking te komen voor de MKB-aftrek dien je te voldoen aan de volgende voorwaarden:

 

1. Ondernemerschap: Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Dit houdt in dat je zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent met het doel om winst te maken.
2. Rechtsvorm: De MKB-aftrek is beschikbaar voor verschillende rechtsvormen, waaronder een eenmanszaak, vennootschap onder firma (vof), maatschap, besloten vennootschap (bv) en coöperatie.
3. Investering in bedrijfsmiddelen: Je dient te investeren in bedrijfsmiddelen die kwalificeren voor de MKB-aftrek. Dit zijn tastbare activa, zoals machines, inventaris en voertuigen, die je gebruikt voor je onderneming.
4. Hoogte van de investering: Er geldt een minimuminvesteringsbedrag en een maximuminvesteringsbedrag waarbinnen de MKB-aftrek van toepassing is. Deze bedragen kunnen jaarlijks worden aangepast, dus het is belangrijk om de actuele bedragen te raadplegen.
5. Administratieve verplichtingen: Je dient een administratie bij te houden waaruit blijkt welke investeringen je hebt gedaan en welke bedrijfsmiddelen je hebt aangeschaft. Daarnaast moet je aan kunnen tonen dat je recht hebt op de MKB-aftrek.

 

Houd er rekening mee dat deze voorwaarden kunnen variëren en dat er aanvullende regels en voorwaarden kunnen gelden. Het is daarom verstandig om de specifieke regels en voorwaarden van de MKB-aftrek te raadplegen op de website van de Belastingdienst of om advies in te winnen bij een belastingadviseur voor jouw specifieke situatie.

Kan ik de MKB-aftrek combineren met andere belastingvoordelen?

Ja, in veel gevallen kun je de MKB-aftrek combineren met andere belastingvoordelen. Het is echter belangrijk om de specifieke regels en voorwaarden van elk belastingvoordeel te raadplegen, omdat deze kunnen variëren afhankelijk van het betreffende belastingvoordeel en je individuele situatie.

Enkele belastingvoordelen die vaak gecombineerd kunnen worden met de MKB-aftrek zijn:

1. Kleineondernemersregeling (KOR): 
Als je voldoet aan de voorwaarden van de KOR, kun je mogelijk vrijstelling van btw aanvragen. Deze vrijstelling kan samengaan met de MKB-aftrek, omdat ze beide betrekking hebben op de winstbelasting en de btw.

2. Investeringsaftrekken: 
Naast de MKB-aftrek zijn er verschillende investeringsaftrekken beschikbaar, zoals de energie-investeringsaftrek (EIA), milieu-investeringsaftrek (MIA) en de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). Deze investeringsaftrekken kan vaak worden gecombineerd met de MKB-aftrek, op voorwaarde dat je voldoet aan de specifieke voorwaarden van elk van deze regelingen.

3. Zelfstandigenaftrek:
Als je als zelfstandig ondernemer voldoet aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek, kun je deze aftrek combineren met de MKB-aftrek. Beide aftrekposten verminderen de belastbare winst, waardoor je minder belasting hoeft te betalen.

Wat zijn de gevolgen van de MKB-aftrek voor mijn belastingaangifte?

De MKB-aftrek heeft verschillende gevolgen voor je belastingaangifte:

1. Verlaging van de belastbare winst: 
De MKB-aftrek vermindert de belastbare winst. Dit betekent dat het bedrag van de aftrek wordt afgetrokken van je totale winst, waardoor je minder belasting hoeft te betalen. Dit kan resulteren in een lagere inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting, afhankelijk van je rechtsvorm.

2. Lagere belasting: 
Door de verlaging van je belastbare winst als gevolg van de MKB-aftrek, zal het bedrag aan belasting dat je moet betalen verminderen. Dit resulteert in een belastingvoordeel en kan je netto-inkomen verhogen.

3. Invloed op toeslagen:
Het bedrag aan MKB-aftrek kan van invloed zijn op de hoogte van bepaalde toeslagen, zoals de zorgtoeslag of huurtoeslag. Deze toeslagen worden berekend op basis van je inkomen. Door de verlaging van je belastbare winst door de MKB-aftrek kan het inkomen dalen, wat mogelijk een positief effect kan hebben op de hoogte van deze toeslagen.

Hoe bereken ik de MKB-aftrek voor mijn onderneming?

Het berekenen van de MKB-aftrek voor je onderneming hangt af van verschillende factoren, waaronder de hoogte van je investeringen in bedrijfsmiddelen en de geldende tarieven en bedragen voor de MKB-aftrek. Hier zijn de algemene stappen om de MKB-aftrek te berekenen:

1. Bepaal de kwalificerende investeringen
2. Controleer de bedragen en tarieven
3. Bereken de aftrek
4. Verwerk de aftrek in je belastingaangifte

 

Wat zijn de belangrijkste verschillen tussen de MKB-aftrek en andere aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek?

Hoewel zowel de MKB-aftrek als de zelfstandigenaftrek aftrekposten zijn die bedoeld zijn om de belastingdruk voor ondernemers te verlagen, zijn er enkele belangrijke verschillen tussen beide:

1. Doelgroep: 
De zelfstandigenaftrek is specifiek bedoeld voor zelfstandige ondernemers, zoals eenmanszaken, terwijl de MKB-aftrek van toepassing kan zijn op verschillende rechtsvormen, waaronder eenmanszaken, vennootschappen onder firma (vof), maatschappen en besloten vennootschappen (bv’s).

2. Toepassingsgebied: 
De zelfstandigenaftrek wordt toegepast op je totale winst uit onderneming, terwijl de MKB-aftrek gerelateerd is aan je investeringen in bedrijfsmiddelen. De MKB-aftrek is dus afhankelijk van specifieke investeringen, terwijl de zelfstandigenaftrek meer algemeen van toepassing is op je ondernemingswinst.

3. Hoogte van de aftrek: 
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat jaarlijks wordt vastgesteld. De MKB-aftrek daarentegen is afhankelijk van de hoogte van je investeringen in bedrijfsmiddelen en de daarbij behorende tarieven en bedragen.

4. Administratieve verplichtingen: 
Voor de zelfstandigenaftrek zijn er enkele specifieke administratieve vereisten, zoals het voldoen aan het urencriterium. Voor de MKB-aftrek is het belangrijk om een goede administratie bij te houden van je investeringen in bedrijfsmiddelen en de daarbij behorende bewijsstukken.

Het is altijd verstandig om de specifieke regels en voorwaarden van elk belastingvoordeel te raadplegen en eventueel advies in te winnen bij een M.Y.S.K. belastingadviseur om te bepalen hoe je de verschillende aftrekposten het beste kunt combineren om het maximale belastingvoordeel te behalen.