Dividendbelasting

Dividendbelasting is een belangrijk onderwerp voor ondernemers die dividend uitkeren of ontvangen. Maar wat is dividendbelasting precies en hoe werkt het? En hoe zorg je ervoor dat je als ondernemer aan de juiste regels en wetten voldoet?

In deze gids “Dividendbelasting: antwoorden en tips voor ondernemers” vind je antwoorden op de meest gestelde vragen over dividendbelasting. We bespreken onder andere wat dividendbelasting is, wie de belasting moet betalen en wat het tarief is. Daarnaast gaan we in op de verrekening van dividendbelasting met inkomstenbelasting en bespreken we mogelijke vrijstellingen en teruggaaf van dividendbelasting.

Wat is dividendbelasting?

Dividendbelasting is een belasting die wordt geheven op dividenduitkeringen aan aandeelhouders. Het wordt ingehouden op het moment dat het dividend wordt uitgekeerd. De belasting wordt betaald door de vennootschap die het dividend uitkeert aan haar aandeelhouders en is bedoeld om dubbele belastingheffing te voorkomen. De hoogte van de dividendbelasting kan per land verschillen en kan worden verrekend met de inkomstenbelasting die een persoon moet betalen.

Wie betaalt de dividendbelasting?

De dividendbelasting wordt betaald door de vennootschap die het dividend uitkeert aan haar aandeelhouders. Het wordt ingehouden op het moment van uitbetaling van het dividend. De vennootschap is verplicht om de ingehouden dividendbelasting af te dragen aan de Belastingdienst.

Wat is het tarief van de dividendbelasting?

Het tarief van de dividendbelasting kan verschillen per land. In Nederland is het tarief momenteel 15%. Dit betekent dat als er bijvoorbeeld €1000 aan dividend wordt uitgekeerd, er €150 aan dividendbelasting moet worden betaald en er dus €850 netto wordt uitgekeerd aan de aandeelhouder.

Kan dividendbelasting worden teruggevraagd?

Onder bepaalde voorwaarden kan dividendbelasting worden teruggevraagd. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als er sprake is van een verdrag ter voorkoming van dubbele belastingheffing tussen twee landen. In dat geval kan de ingehouden dividendbelasting worden verrekend met de inkomstenbelasting die de aandeelhouder in het buitenland moet betalen. Ook kan de ingehouden dividendbelasting worden teruggevraagd als de aandeelhouder in aanmerking komt voor een vrijstelling of vermindering van de dividendbelasting op basis van nationale of internationale wetgeving.

Wanneer moet de dividendbelasting worden betaald?

De dividendbelasting moet worden betaald op het moment dat het dividend wordt uitgekeerd aan de aandeelhouders. De vennootschap die het dividend uitkeert, is verplicht om de verschuldigde dividendbelasting in te houden en af te dragen aan de Belastingdienst. Het ingehouden bedrag wordt vervolgens verrekend met de verschuldigde inkomstenbelasting van de aandeelhouder. In Nederland dient de dividendbelasting te worden afgedragen binnen één maand na het einde van het tijdvak waarin de dividenduitkering heeft plaatsgevonden.

Wie is vrijgesteld van dividendbelasting?

Er zijn verschillende personen en organisaties die vrijgesteld zijn van dividendbelasting, waaronder:

1. Particuliere beleggers: 
In Nederland geldt een vrijstelling voor de eerste €2.000 aan dividendinkomsten per jaar.

2. Pensioenfondsen: 
Nederlandse pensioenfondsen zijn vrijgesteld van dividendbelasting.

3. Buitenlandse beleggers: 
Als er een verdrag ter voorkoming van dubbele belastingheffing bestaat tussen Nederland en het land waarin de belegger woont, kan er sprake zijn van een verlaagd of zelfs vrijgesteld tarief voor dividendbelasting.

4. Beleggingsfondsen: 
Nederlandse beleggingsfondsen die voldoen aan bepaalde voorwaarden, zoals een minimale spreiding van het belegd vermogen, zijn vrijgesteld van dividendbelasting.

5. Charitatieve instellingen:
Nederlandse goede doelen organisaties en andere charitatieve instellingen zijn vrijgesteld van dividendbelasting.

Let op:
De vrijstellingen kunnen per land verschillen en er zijn nog meer uitzonderingen mogelijk.

Wat is het verschil tussen dividendbelasting en inkomstenbelasting?

Het belangrijkste verschil tussen dividendbelasting en inkomstenbelasting is dat dividendbelasting wordt geheven op de uitkering van dividend aan aandeelhouders door de vennootschap die het dividend uitkeert. Inkomstenbelasting daarentegen wordt geheven op het totale inkomen van een persoon, inclusief dividendinkomsten.

Bij dividendbelasting wordt de belasting ingehouden op het moment van uitkering en afgedragen door de vennootschap. Het is een voorheffing op de inkomstenbelasting die de aandeelhouder moet betalen over het dividendinkomen. Het bedrag aan dividendbelasting kan worden verrekend met de inkomstenbelasting die de aandeelhouder moet betalen.

Bij inkomstenbelasting wordt het totale inkomen van een persoon belast, inclusief looninkomsten, winst uit onderneming, rente-inkomsten en dividendinkomsten. Er gelden verschillende tarieven en heffingskortingen afhankelijk van de hoogte van het inkomen en de persoonlijke situatie van de belastingplichtigen.

Kort gezegd: dividendbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting die de aandeelhouder verschuldigd is over het dividendinkomen, terwijl inkomstenbelasting een heffing is over het totale inkomen van een persoon.

Hoe wordt de dividendbelasting verrekend met de inkomstenbelasting?

De dividendbelasting die is ingehouden op een dividenduitkering kan worden verrekend met de inkomstenbelasting die de aandeelhouder verschuldigd is over het dividendinkomen. Dit werkt als volgt:

1. De aandeelhouder vult het totale inkomen, inclusief het ontvangen dividend, in op zijn/haar aangifte inkomstenbelasting.
2. De ingehouden dividendbelasting wordt vermeld in de vooraf ingevulde gegevens in de aangifte inkomstenbelasting.
3. De verschuldigde inkomstenbelasting wordt berekend over het totale inkomen, inclusief het ontvangen dividend.
4. De ingehouden dividendbelasting wordt afgetrokken van de verschuldigde inkomstenbelasting. Het verschil is wat de aandeelhouder uiteindelijk nog verschuldigd is aan inkomstenbelasting.

Als de ingehouden dividendbelasting hoger is dan de verschuldigde inkomstenbelasting, dan kan de aandeelhouder het te veel betaalde bedrag terugvragen bij de Belastingdienst.

Wat is de rol van de Belastingdienst bij de dividendbelasting?

De Belastingdienst speelt een belangrijke rol bij de dividendbelasting. Het is namelijk de taak van de Belastingdienst om ervoor te zorgen dat de dividendbelasting correct wordt geheven en afgedragen.

De Belastingdienst houdt toezicht op de juiste toepassing van de regels en wetten met betrekking tot dividendbelasting door vennootschappen die dividend uitkeren. Zij controleert of de juiste bedragen aan dividendbelasting worden ingehouden en afgedragen door de vennootschap. Daarnaast verwerkt de Belastingdienst de aangiften van aandeelhouders en controleert of de ingehouden dividendbelasting correct wordt verrekend met de inkomstenbelasting.

Als er sprake is van fouten of onjuistheden bij de uitkering of verrekening van dividendbelasting, kan de Belastingdienst corrigerend optreden. Dit kan bijvoorbeeld door middel van het opleggen van een naheffingsaanslag of het opleggen van boetes.

Kortom, de Belastingdienst zorgt voor een correcte inning en verwerking van de dividendbelasting om ervoor te zorgen dat de belastingwetgeving op dit gebied wordt nageleefd.

Waar kan ik meer informatie vinden over dividendbelasting?

Er is veel informatie beschikbaar over dividendbelasting. Hieronder vind je een aantal bronnen waar je meer informatie kunt vinden:

1. De website van de Belastingdienst:

Op de website van de Belastingdienst vind je uitgebreide informatie over dividendbelasting, zoals regelgeving, tarieven en aangifte procedures. Je kunt ook gebruikmaken van de online rekenhulpen om te berekenen hoeveel dividendbelasting je verschuldigd bent of terug kunt vragen.

1. De Kamer van Koophandel:

De Kamer van Koophandel biedt informatie en advies aan ondernemers over verschillende belastingzaken, waaronder dividendbelasting. Ze bieden ook workshops en trainingen aan om je kennis over belastingzaken te vergroten.

1. Gespecialiseerde belastingadviseur: 
Als je meer specifieke vragen hebt over dividendbelasting, dan kun je contact opnemen met M.Y.S.K. belastingadviseur. Wij kunnen je helpen met advies op maat en bij het invullen van je aangifte.

2. Fiscale vakliteratuur:
Er zijn verschillende tijdschriften, boeken en andere publicaties beschikbaar die diepgaande informatie bieden over dividendbelasting en andere belastingzaken. Deze zijn vaak gericht op professionals in het vakgebied, maar kunnen ook nuttig zijn voor particulieren of ondernemers die meer willen weten over het onderwerp.

Kortom, er zijn veel bronnen beschikbaar om meer te weten te komen over dividendbelasting. Het is aan te raden om verschillende bronnen te raadplegen om een volledig beeld te krijgen van het onderwerp.