Inkomstenbelasting (IB)

Als ondernemer krijgt u te maken met verschillende belastingen, waaronder de Inkomstenbelasting (IB). Het is belangrijk om als ondernemer goed op de hoogte te zijn van de regels en verplichtingen rondom de Inkomstenbelasting. In deze gids vindt u antwoorden en tips voor ondernemers over de Inkomstenbelasting. U leert onder andere wie er Inkomstenbelasting moet betalen, hoe de hoogte van de belasting wordt bepaald en hoe u gebruik kunt maken van aftrekposten en heffingskortingen. Daarnaast komen vragen aan bod over het indienen van de aangifte, het krijgen van uitstel en het terugvragen van te veel betaalde Inkomstenbelasting. Tot slot leest u hoe lang u uw Inkomstenbelastinggegevens moet bewaren als ondernemer.

1. Wat is de Inkomstenbelasting (IB)?

De Inkomstenbelasting (IB) is een belasting die wordt geheven op het inkomen dat mensen verdienen uit werk en woning, inkomen uit aanmerkelijk belang, inkomen uit sparen en beleggen en bepaalde uitkeringen. In Nederland is de Inkomstenbelasting een belangrijke bron van inkomsten voor de overheid. Het tarief van de Inkomstenbelasting is afhankelijk van de hoogte van het inkomen en kan variëren van 9,45% tot 49,5%. Iedereen die in Nederland woont of werkt en inkomen verdient, is verplicht om Inkomstenbelasting te betalen. Ook als u niet in Nederland woont maar wel inkomsten uit Nederland heeft, moet u mogelijk Inkomstenbelasting betalen.

2. Wie moet Inkomstenbelasting betalen?

Iedereen die in Nederland woont of werkt en inkomen verdient, is verplicht om Inkomstenbelasting te betalen. Dit geldt dus voor zowel Nederlandse staatsburgers als buitenlanders die in Nederland werken of wonen en inkomen verdienen. Als u niet in Nederland woont maar wel inkomsten uit Nederland heeft, moet u mogelijk Inkomstenbelasting betalen. Het kan zijn dat er tussen Nederland en uw land van herkomst een belastingverdrag is gesloten dat bepaalt wie belasting moet betalen.

3. Hoe wordt de hoogte van de Inkomstenbelasting bepaald?

De hoogte van de Inkomstenbelasting is afhankelijk van het inkomen dat u verdient. Het inkomen dat u verdient uit werk en woning, inkomen uit aanmerkelijk belang, inkomen uit sparen en beleggen en bepaalde uitkeringen worden bij elkaar opgeteld en vormen samen uw belastbaar inkomen. Over dit belastbaar inkomen moet u belasting betalen.

De hoogte van de Inkomstenbelasting wordt bepaald aan de hand van een schijventarief. Dit betekent dat hoe hoger uw inkomen, hoe meer belasting u betaalt. In 2021 zijn er vier schijven:

• Schijf 1: tot € 35.129 – belastingtarief 37,10%
• Schijf 2: van € 35.130 tot € 68.507 – belastingtarief 37,10%
• Schijf 3: van € 68.508 tot € 151.996 – belastingtarief 49,50%
• Schijf 4: vanaf € 151.997 – belastingtarief 49,50%

Over het inkomen tot € 14.846 (2021) betaalt u geen belasting, dit is de algemene heffingskorting. Er zijn ook andere heffingskortingen die kunnen zorgen voor een vermindering van de te betalen inkomstenbelasting, zoals de arbeidskorting en de ouderenkorting.

4. Wat zijn aftrekposten?

Aftrekposten zijn kosten die u in mindering mag brengen op uw belastbaar inkomen, waardoor u minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. Dit worden ook wel fiscale aftrekposten genoemd. Voorbeelden van aftrekposten zijn:

• Studiekosten
• Zorgkosten
• Reiskosten woon-werkverkeer
• Hypotheekrente
• Alimentatie
• Giften aan goede doelen

Het is wel belangrijk om te weten dat er voor veel aftrekposten voorwaarden gelden. Zo moeten de studiekosten bijvoorbeeld verband houden met uw werk en moeten de zorgkosten boven een bepaald bedrag uitkomen om in aanmerking te komen voor aftrek. Bovendien geldt voor sommige aftrekposten een drempelbedrag of maximumbedrag. Het is daarom verstandig om bij het invullen van uw belastingaangifte goed te kijken welke aftrekposten op u van toepassing zijn en welke voorwaarden daarbij gelden.

5. Wat zijn heffingskortingen?

Heffingskortingen zijn kortingen op de te betalen Inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen. Heffingskortingen worden toegepast om het belastingstelsel inkomensafhankelijk te maken en om mensen met een lager inkomen te compenseren voor de belasting die zij betalen.

Er zijn verschillende soorten heffingskortingen. De algemene heffingskorting is een heffingskorting die voor iedereen geldt en die ervoor zorgt dat u over een bepaald bedrag geen belasting hoeft te betalen. Daarnaast zijn er specifieke heffingskortingen, zoals de arbeidskorting voor mensen die werken, de ouderenkorting voor mensen van 65 jaar of ouder, en de alleenstaande-ouderkorting voor alleenstaande ouders.

De hoogte van de heffingskortingen is afhankelijk van uw persoonlijke situatie en inkomen. Sommige heffingskortingen worden afgebouwd of komen te vervallen als uw inkomen boven een bepaald bedrag uitkomt. Het is daarom belangrijk om bij het invullen van uw belastingaangifte goed te kijken welke heffingskortingen op u van toepassing zijn en welke voorwaarden daarbij gelden.

6. Moet ik aangifte doen voor de Inkomstenbelasting?

In Nederland moet iedereen die in een kalenderjaar (1 januari t/m 31 december) inkomen heeft gehad, aangifte doen voor de Inkomstenbelasting. Dit geldt voor zowel inkomsten uit loondienst als voor andere vormen van inkomen, zoals inkomen uit een eigen onderneming, uit huurinkomsten of uit beleggingen.

Er zijn echter wel uitzonderingen. Bijvoorbeeld als u alleen AOW heeft ontvangen en geen andere inkomsten heeft, dan hoeft u geen aangifte te doen. Ook als u in een jaar alleen maar loon heeft ontvangen waarop al belasting is ingehouden en u verder geen andere inkomsten heeft, dan hoeft u waarschijnlijk geen aangifte te doen. Maar als u bijvoorbeeld recht heeft op aftrekposten of heffingskortingen, dan kan het toch voordelig zijn om aangifte te doen.

Het is altijd verstandig om te controleren of u verplicht bent om aangifte te doen voor de Inkomstenbelasting en zo ja, om dit op tijd te doen om eventuele boetes te voorkomen.

7. Wanneer moet ik mijn Inkomstenbelasting Aangifte indienen?

In Nederland moet de Inkomstenbelasting aangifte over het voorgaande kalenderjaar (1 januari t/m 31 december) uiterlijk op 1 mei van het daaropvolgende jaar worden ingediend. Als u uitstel aanvraagt, dan kunt u de aangifte later indienen, maar de uiterste datum voor het aanvragen van uitstel is ook 1 mei.

Als u de aangifte te laat indient, dan riskeert u een boete. Het is daarom belangrijk om op tijd te beginnen met het invullen van de aangifte en eventueel uitstel aan te vragen als u denkt dat u de aangifte niet op tijd af kunt krijgen.

Het is goed om te weten dat als u vóór 1 april aangifte doet, u voor 1 juli bericht krijgt van de Belastingdienst over de definitieve aanslag. Doet u na 1 april aangifte, dan krijgt u later bericht.

8. Kan ik uitstel krijgen voor het indienen van mijn Inkomstenbelastingaangifte?

Ja, het is mogelijk om uitstel te krijgen voor het indienen van uw Inkomstenbelasting Aangifte. U kunt uitstel aanvragen bij de Belastingdienst, maar dit moet wel vóór de uiterste aangiftedatum van 1 mei gebeuren.

U kunt uitstel aanvragen via de website van de Belastingdienst met behulp van uw DigiD. U kunt maximaal vijf maanden uitstel krijgen voor het indienen van uw aangifte. Als u uitstel krijgt, dan moet u nog wel vóór 1 mei de eventuele verschuldigde belasting betalen om rente te voorkomen.

Het is goed om te weten dat als u denkt dat u de aangifte niet op tijd af kunt krijgen, het verstandig is om tijdig uitstel aan te vragen. Als u te laat bent met het aanvragen van uitstel of als u helemaal geen uitstel aanvraagt en de aangifte te laat indient, dan riskeert u een boete.

9. Hoe kan ik inkomstenbelasting terugvragen?

Als u te veel inkomstenbelasting heeft betaald, dan kunt u dit terugvragen via uw aangifte inkomstenbelasting. In uw aangifte geeft u aan hoeveel belasting u over het betreffende jaar verschuldigd bent en hoeveel belasting er al is ingehouden op uw inkomen. Als u meer belasting heeft betaald dan u verschuldigd bent, dan krijgt u het te veel betaalde bedrag terug van de Belastingdienst.

U kunt de Inkomstenbelasting terugvragen over de afgelopen vijf jaar. Als u over deze jaren nog geen aangifte heeft gedaan, dan is het verstandig om dit alsnog te doen. Als u wel al aangifte heeft gedaan, maar u bent vergeten om bepaalde aftrekposten op te voeren, dan kunt u dit nog corrigeren via een zogenaamde ‘herziening’ van uw aangifte.

Als u verwacht dat u recht heeft op teruggave, dan is het belangrijk om uw aangifte op tijd in te dienen om rente te voorkomen. U krijgt namelijk alleen rente over het te veel betaalde bedrag als u de aangifte binnen zes maanden na afloop van het betreffende jaar indient en de Belastingdienst de aanslag Inkomstenbelasting pas na deze zes maanden vaststelt.

10. Hoe lang moet ik mijn Inkomstenbelastinggegevens bewaren?

Als particulier bent u verplicht om uw Inkomstenbelastinggegevens zeven jaar te bewaren. Dit geldt voor alle gegevens die relevant zijn voor de Inkomstenbelasting, zoals jaaropgaven, bankafschriften en andere bewijsstukken.

Als ondernemer bent u verplicht om uw administratie zeven jaar te bewaren. Dit geldt ook voor alle gegevens die relevant zijn voor de Inkomstenbelasting, zoals inkoop- en verkoopfacturen, bankafschriften, kasadministratie en andere bewijsstukken.

Het is verstandig om deze gegevens goed te bewaren en geordend te houden, zodat u deze makkelijk terug kunt vinden als u ze nodig heeft. Als u deze gegevens niet bewaart of niet kunt overleggen bij een controle door de Belastingdienst, dan kunt u een boete krijgen.