Motorrijtuigenbelasting (MRB)

Motorrijtuigenbelasting, ook wel bekend als wegenbelasting, is een belasting die in Nederland wordt geheven op het bezit en gebruik van motorrijtuigen. Als ondernemer kunt u te maken krijgen met zakelijke motorrijtuigenbelasting als u een auto, busje, vrachtwagen of ander motorvoertuig bezit voor uw bedrijf. Deze belasting kan een aanzienlijke kostenpost zijn en het is daarom belangrijk om te weten wat uw verplichtingen zijn en welke mogelijkheden er zijn om te besparen op de kosten. In deze gids zullen we de meest gestelde vragen over de zakelijke motorrijtuigenbelasting beantwoorden en tips geven om uw belastingaangifte zo efficiënt mogelijk te maken.

Wat is zakelijke motorrijtuigenbelasting (MRB)?

Zakelijke motorrijtuigenbelasting (MRB) is een belasting die ondernemers betalen voor het gebruik van een voertuig dat op naam van de onderneming staat en bedoeld is voor zakelijke doeleinden, zoals een bestelauto of vrachtwagen. Het is een jaarlijkse belasting die verschilt van de particuliere motorrijtuigenbelasting (MRB), die betaald wordt door particulieren voor het gebruik van een auto voor privégebruik. De hoogte van de zakelijke motorrijtuigenbelasting is afhankelijk van onder andere het gewicht, de brandstofsoort, de leeftijd van het voertuig en het aantal gereden kilometers per jaar.

Wie moet zakelijke motorrijtuigenbelasting betalen?

Ondernemers die een voertuig bezitten dat op naam van hun bedrijf staat en bedoeld is voor zakelijk gebruik, moeten zakelijke motorrijtuigenbelasting betalen. Dit geldt bijvoorbeeld voor bestelauto’s, vrachtwagens en bussen. Als het voertuig ook voor privédoeleinden wordt gebruikt, moeten er ook belastingen worden betaald voor het privégebruik. In dat geval wordt er bijvoorbeeld bijtelling geheven voor de inkomstenbelasting.

Wanneer moet ik zakelijke motorrijtuigenbelasting betalen?

Zakelijke motorrijtuigenbelasting moet jaarlijks worden betaald. Het exacte moment van betaling kan verschillen, afhankelijk van de maand waarin het kenteken van het voertuig voor het eerst is geregistreerd. In de meeste gevallen moet de belasting worden betaald voor het einde van de maand waarin het voertuig voor het eerst op naam van het bedrijf is gezet. Bijvoorbeeld: als het kenteken van het voertuig is geregistreerd op 15 januari, moet de motorrijtuigenbelasting voor het einde van januari worden betaald. Na de eerste betaling ontvang je jaarlijks een aanslag voor de motorrijtuigenbelasting. Het is belangrijk om de betaling op tijd te voldoen, anders kun je een boete krijgen.

Hoe wordt de hoogte van de zakelijke motorrijtuigenbelasting bepaald?

De hoogte van de zakelijke motorrijtuigenbelasting (MRB) is afhankelijk van verschillende factoren, zoals het gewicht van het voertuig, de brandstofsoort, de leeftijd van het voertuig en het aantal gereden kilometers per jaar. Over het algemeen geldt: hoe zwaarder het voertuig, hoe hoger de belasting. Ook voertuigen met een hogere CO2-uitstoot betalen over het algemeen meer belasting. Daarnaast gelden er verschillende tarieven voor verschillende soorten brandstof. Elektrische auto’s zijn bijvoorbeeld vrijgesteld van motorrijtuigenbelasting.

Het aantal gereden kilometers per jaar speelt ook een rol bij de hoogte van de belasting. Hoe meer kilometers er worden gereden, hoe hoger de belasting. Het is daarom belangrijk om een realistische inschatting te maken van het aantal kilometers dat het voertuig per jaar zal rijden. Bij het aanvragen van de zakelijke motorrijtuigenbelasting moet je deze informatie opgeven.

Wat zijn de verschillen tussen zakelijke en particuliere motorrijtuigenbelasting?

Er zijn verschillen tussen zakelijke en particuliere motorrijtuigenbelasting (MRB). Hieronder staan de belangrijkste verschillen:

1. Doel van het voertuig: 
Het belangrijkste verschil is dat zakelijke motorrijtuigenbelasting wordt geheven op voertuigen die bedoeld zijn voor zakelijk gebruik. Particuliere motorrijtuigenbelasting wordt geheven op voertuigen die bedoeld zijn voor privégebruik.

2. Tarieven:
De tarieven voor zakelijke en particuliere motorrijtuigenbelasting zijn verschillend. Zo gelden er voor zakelijke voertuigen andere tarieven, afhankelijk van het gewicht en de brandstofsoort. Bij particuliere voertuigen wordt er onder andere gekeken naar de provincie waarin de eigenaar woont en de brandstofsoort.

3. Bijtelling:
Als een werknemer een auto van de zaak ook privé gebruikt, moet er bijtelling betaald worden voor de inkomstenbelasting. Dit is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Bij zakelijke motorrijtuigenbelasting wordt er geen bijtelling gerekend.

4. Vrijstellingen:
Er gelden verschillende vrijstellingen voor zakelijke en particuliere motorrijtuigenbelasting. Zo zijn bijvoorbeeld elektrische auto’s vrijgesteld van motorrijtuigenbelasting voor particulieren, maar geldt deze vrijstelling niet voor zakelijke voertuigen.

Het is belangrijk om te weten of je zakelijke of particuliere motorrijtuigenbelasting moet betalen, omdat de tarieven en regels verschillend zijn.

Kan ik als ondernemer bezwaar maken tegen de hoogte van mijn zakelijke motorrijtuigenbelasting?

Ja, als ondernemer heb je het recht om bezwaar te maken tegen de hoogte van de zakelijke motorrijtuigenbelasting. Als je het niet eens bent met de hoogte van de belasting die je moet betalen, kun je binnen zes weken na ontvangst van de aanslag bezwaar maken bij de Belastingdienst.

In het bezwaarschrift geef je aan waarom je het niet eens bent met de hoogte van de belasting. Je kunt bijvoorbeeld bezwaar maken als je van mening bent dat het gewicht of de brandstofsoort van het voertuig niet klopt, of als je van mening bent dat je voor een vrijstelling in aanmerking komt.

De Belastingdienst zal vervolgens je bezwaarschrift beoordelen en een beslissing nemen. Als je het niet eens bent met de beslissing van de Belastingdienst, kun je binnen zes weken in beroep gaan bij de rechtbank. Het is daarom verstandig om je goed te laten informeren over de mogelijkheden en eventueel een deskundige in te schakelen om je te helpen bij het maken van bezwaar.

Zijn er vrijstellingen of kortingen op de zakelijke motorrijtuigenbelasting?

Ja, er zijn vrijstellingen en kortingen op de zakelijke motorrijtuigenbelasting (MRB) mogelijk, afhankelijk van de aard en het gebruik van het voertuig. Hieronder volgen enkele voorbeelden:

• Elektrische voertuigen zijn vrijgesteld van MRB tot en met 2024.
• Voertuigen die uitsluitend worden gebruikt voor beroepsvervoer (bijvoorbeeld taxi’s en vrachtwagens) zijn vrijgesteld van MRB.
• Als je als ondernemer een bestelauto gebruikt, kun je onder bepaalde voorwaarden in aanmerking komen voor een lager MRB-tarief of zelfs vrijstelling. Dit hangt bijvoorbeeld af van het gewicht van het voertuig, het aantal zitplaatsen en de wijze van gebruik.
• Voor oldtimers (voertuigen ouder dan 40 jaar) gelden speciale regels en tarieven.

Het is belangrijk om te weten dat de regels en voorwaarden voor vrijstellingen en kortingen kunnen verschillen per voertuig en per situatie. Het is daarom verstandig om je goed te laten informeren en eventueel advies in te winnen bij een deskundige.

Hoe kan ik mijn zakelijke motorrijtuigenbelasting berekenen?

De zakelijke motorrijtuigenbelasting (MRB) wordt berekend aan de hand van verschillende factoren, zoals het gewicht van het voertuig, het type brandstof, de CO2-uitstoot en de leeftijd van het voertuig. Je kunt de MRB berekenen via de website van de Belastingdienst. Hiervoor heb je het kentekenbewijs van het voertuig nodig.

Om de MRB te berekenen, kun je de volgende stappen volgen:

1. Ga naar de website van de Belastingdienst en zoek naar de pagina ‘Motorrijtuigenbelasting berekenen‘.
2. Voer het kenteken van het voertuig in.
3. Vul de overige gegevens in, zoals het gewicht, de brandstof en de CO2-uitstoot.
4. Klik op ‘berekenen’.
5. De website toont nu het bedrag aan MRB dat je moet betalen voor het betreffende voertuig.

Let op: 
De berekening van de MRB kan soms ingewikkeld zijn, vooral als er sprake is van bijzondere omstandigheden (zoals een verandering van het gewicht of de brandstof van het voertuig). Het is dan verstandig om advies in te winnen bij een M.Y.S.K. deskundige. 

Wat zijn de gevolgen als ik mijn zakelijke motorrijtuigenbelasting niet op tijd betaal?

Als je je zakelijke motorrijtuigenbelasting (MRB) niet op tijd betaalt, kan de Belastingdienst verschillende maatregelen nemen. Hieronder vind je een overzicht van de mogelijke gevolgen:

1. Boete: 
Als je de MRB te laat betaalt, kan de Belastingdienst je een boete opleggen. De hoogte van de boete is afhankelijk van de mate van vertraging en kan oplopen tot enkele honderden euro’s.

2. Verzuimboete: 
Als je helemaal niet betaalt, kan de Belastingdienst je een verzuimboete opleggen. Deze boete is hoger dan de boete voor te late betaling en kan oplopen tot enkele duizenden euro’s.

3. Wettelijke rente:
Als je te laat bent met betalen, moet je ook wettelijke rente betalen. Dit is een rente die de Belastingdienst in rekening brengt voor het uitstel van betaling dat je hebt gekregen. De hoogte van de wettelijke rente wordt jaarlijks vastgesteld en kan variëren.

4. Incassomaatregelen:
Als je de MRB blijft negeren, kan de Belastingdienst overgaan tot incassomaatregelen. Zo kan er beslag worden gelegd op je bankrekening of je inkomsten of kan er beslag worden gelegd op je voertuig. Dit kan grote gevolgen hebben voor je onderneming.

Kortom, het is belangrijk om je zakelijke motorrijtuigenbelasting op tijd te betalen om boetes en andere sancties te voorkomen.

Hoe kan ik mijn zakelijke motorrijtuigenbelasting opzeggen?

Als u uw zakelijke motorrijtuigenbelasting wilt opzeggen, kunt u dit doen door het voertuig te verkopen, te exporteren of te schorsen. In alle gevallen moet u dit doorgeven aan de Belastingdienst. Als u het voertuig verkoopt, moet u dit binnen vijf dagen melden bij de RDW  en de koper moet de belasting op zijn naam zetten. Als u het voertuig exporteert, moet u dit binnen vijf dagen melden bij de RDW en een uitvoerverklaring aanvragen. Als u het voertuig schorst, hoeft u tijdelijk geen motorrijtuigenbelasting te betalen. U moet de schorsing wel op tijd verlengen om boetes te voorkomen.